ЗАКОН Волгоградской области от 25.12.2001 № 644-ОД
(ред. от 28.03.2003)
"О НАЛОГЕ С ПРОДАЖ"
(принят Волгоградской областной Думой 13.12.2001)
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа опубликован в издании
"Волгоградская правда", № 239, 28.12.2001.
Утратил силу с 1 января 2004 года в связи с принятием Закона Волгоградской области от 23.10.2003 № 872-ОД.
Изменения, внесенные Законом Волгоградской области от 28.03.2003 № 804-ОД, вступали в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу с продаж.
(в ред. Закона Волгоградской области от 28.03.2003 № 804-ОД)
В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2001 г. № 148-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" вводится налог с продаж, обязательный к уплате на всей территории Волгоградской области.
Статья 1. Налогоплательщики
1. Налогоплательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики) признаются:
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели.
2. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в настоящей статье, признаются налогоплательщиками, если они реализуют товары (работы, услуги) на территории Волгоградской области.
Статья 2. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признаются операции по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг) на территории Волгоградской области. Операции по реализации товаров (работ, услуг) признаются объектом налогообложения в том случае, если такая реализация осуществляется за наличный расчет, а также с использованием расчетных или кредитных банковских карт.
Статья 3. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
1. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) операции по реализации физическим лицам следующих товаров (работ, услуг):
хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масла растительного, маргарина, муки, яйца птицы, круп, сахара, соли, картофеля, продуктов детского и диабетического питания;
детской одежды и обуви;
лекарств, протезно-ортопедических изделий;
жилищно-коммунальных услуг, услуг по сдаче в наем населению жилых помещений, а также услуг по предоставлению жилья в общежитиях;
зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов, относящихся к недвижимому имуществу, а также ценных бумаг;
путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, реализуемых инвалидам;
товаров (работ, услуг), связанных с учебным, учебно-производственным, научным или воспитательным процессом и производимых образовательными учреждениями;
учебной и научной книжной продукции;
периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых учреждениями и организациями культуры и искусства (театрами, кинотеатрами, концертными организациями и коллективами, клубными учреждениями, в том числе сельскими, библиотеками, цирками, лекториями, планетариями, парками культуры и отдыха, ботаническими садами, зоопарками) при проведении ими театрально-зрелищных, культурно-просветительных мероприятий, в том числе операции по реализации входных билетов и абонементов;
услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за больными и престарелыми;
услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования муниципального образования (за исключением такси), а также услуг по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении морским, речным, железнодорожным и автомобильным транспортом;
Дополнение, внесенное Законом Волгоградской области от 28.03.2003 № 804-ОД, применяется со дня вступления в силу Федерального закона от 31 декабря 2002 г. № 187-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" (статья 2 Закона Волгоградской области от 28.03.2003 № 804-ОД).
услуг, оказываемых кредитными организациями, страховщиками, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг, оказываемых коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями;
(в ред. Закона Волгоградской области от 28.03.2003 № 804-ОД)
ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев, услуг по проведению обрядов и церемоний религиозными организациями;
услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются соответствующие виды пошлин и сборов;
предметов культа и религиозного назначения религиозными организациями.
(абзац введен Законом Волгоградской области от 28.03.2003 № 804-ОД)
2. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с настоящей статьей, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
Статья 4. Налоговая база
Налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из применяемых цен (тарифов) с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов (для подакцизных товаров) без включения в нее налога.
Статья 5. Налоговый период
Налоговый период устанавливается как календарный месяц.
Статья 6. Налоговая ставка
Налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов.
Статья 7. Порядок исчисления налога с продаж
1. Сумма налога с продаж (далее - налог) исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Сумма налога включается налогоплательщиком в цену товара (работы, услуги), предъявляемую к оплате покупателю (заказчику, отправителю).
2. Налог подлежит уплате по месту осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению в соответствии с настоящим Законом.
3. В случае, если в соответствии с условиями договора комиссии (договора поручения, агентского договора) фактическая реализация товаров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером (поверенным, агентом) и денежные средства за реализованный товар (работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комиссионера (поверенного, агента), обязанность по уплате налога и перечислению его в бюджет возлагается на комиссионера (поверенного, агента), который признается в этом случае налоговым агентом. При этом сумма налога исчисляется исходя из полной цены товара (работ, услуг), включающей вознаграждение комиссионера (поверенного, агента). Комитент (доверитель, принципал) при получении выручки от комиссионера (поверенного, агента) налог не уплачивает, если этот налог уплачен комиссионером (поверенным, агентом).
В случае, если в соответствии с условиями договора комиссии (договора поручения, агентского договора) фактическая реализация товаров (работ, услуг) покупателям производится комиссионером (поверенным, агентом), а денежные средства за реализованный товар (работы, услуги) поступают в кассу (на расчетный счет) комитента (доверителя, принципала), налог уплачивается в бюджет комитентом (доверителем, принципалом). При этом сумма налога исчисляется комитентом (доверителем, принципалом) исходя из полной цены товара.
4. Датой осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), признаваемых объектом налогообложения, считается день поступления средств за реализованные товары (работы, услуги) на счета в банках, или день поступления выручки в кассу, или день передачи товаров (работ, услуг) покупателю.
Статья 8. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации
Организация, осуществляющая операции по реализации товаров (работ, услуг) через свои обособленные подразделения, находящиеся вне места нахождения этой организации, уплачивает налог на территории Волгоградской области при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), исходя из стоимости реализованных через это обособленное подразделение товаров (работ, услуг) на территории Волгоградской области.
Статья 9. Порядок и сроки уплаты налога. Форма отчетности по налогу
1. Сумма налога исчисляется в соответствии с настоящим Законом и уплачивается ежемесячно за истекший календарный месяц в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
2. Плательщики ежемесячно в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в налоговые органы по месту нахождения (месту государственной регистрации) и месту постановки на налоговый учет обособленного подразделения налоговые декларации о причитающихся платежах налога за отчетный месяц.
Налоговая декларация по налогу с продаж представляется по форме согласно приложению 1. Организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, представляют в налоговые органы по месту своей регистрации сводную налоговую декларацию по налогу с продаж по форме согласно приложению 2.
Статья 10. Заключительные положения
1. Суммы платежей по налогу зачисляются в доход областного и местных бюджетов в размере соответственно 40 и 60 процентов.
2. С введением в действие на территории Волгоградской области налога с продаж не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом "г" пункта 1 статьи 20 и подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н", "о", "п", "р", "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации":
сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц;
налог на строительство производственного назначения в курортной зоне;
сбор на право торговли;
налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров;
сбор с владельцев собак;
лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями;
лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей;
сбор за выдачу ордера на квартиру;
сбор за парковку автотранспорта;
сбор за право использования местной символики;
сбор за участие в бегах на ипподромах;
сбор за выигрыш в бегах;
сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме;
сбор со сделок, совершаемых на биржах;
сбор за право проведения кино- и телесъемок;
сбор за уборку территорий населенных пунктов;
сбор за открытие игорного бизнеса.
Статья 11. Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 февраля 2002 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Признать утратившими силу со дня введения в действие настоящего Закона:
Закон Волгоградской области от 18 декабря 1998 г. № 232-ОД "О налоге с продаж";
Закон Волгоградской области от 11 марта 1999 г. № 246-ОД "О внесении изменений и дополнений в Закон Волгоградской области от 18 декабря 1998 г. № 232-ОД "О налоге с продаж";
Закон Волгоградской области от 30 июня 1999 г. № 279-ОД "О внесении изменений и дополнений в Закон Волгоградской области от 18 декабря 1998 г. № 232-ОД "О налоге с продаж";
Закон Волгоградской области от 31 августа 1999 г. № 299-ОД "О внесении изменения в статью 5 Закона Волгоградской области от 18 декабря 1998 г. № 232-ОД "О налоге с продаж";
Закон Волгоградской области от 27 марта 2000 г. № 386-ОД "О внесении изменений и дополнений в Закон Волгоградской области от 18 декабря 1998 г. № 232-ОД "О налоге с продаж";
Закон Волгоградской области от 16 ноября 2000 г. № 456-ОД "О внесении изменений в Закон Волгоградской области от 18 декабря 1998 г. № 232-ОД "О налоге с продаж";
Закон Волгоградской области от 15 января 2001 г. № 496-ОД "О внесении изменений и дополнения в Закон Волгоградской области от 18 декабря 1998 г. № 232-ОД "О налоге с продаж";
Закон Волгоградской области от 30 октября 2001 г. № 618-ОД "О внесении изменения в Закон Волгоградской области от 18 декабря 1998 г. № 232-ОД "О налоге с продаж".
Глава администрации
Волгоградской области
Н.К.МАКСЮТА
25 декабря 2001 года
№ 644-ОД
Приложение 1
к Закону Волгоградской области
"О налоге с продаж"
В инспекцию МНС РФ Дата отправки (принятия)
по _________________________________ "__" ________ 200__ года
от _________________________________
(полное наименование организации) Штамп или отметка
____________________________________ налогового органа
ИНН _____________ КПП ______________
____________________________________
(фамилия ответственного лица
(исполнителя))
тел. _______________________________
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
по налогу с продаж за _____________ 200__ года
месяц
(рублей)
----T--------------------------------------T-----------T----------¬
¦ № ¦ Показатели ¦ По данным ¦По данным ¦
¦п/п¦ ¦плательщика¦налогового¦
¦ ¦ ¦ ¦ органа ¦
+---+--------------------------------------+-----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
L---+--------------------------------------+-----------+-----------
1. Стоимость реализованных товаров
(работ, услуг) за наличный расчет
нарастающим итогом с начала года,
включая налог с продаж, всего
(стр. 2 + стр. 3)
1.1. в том числе за отчетный месяц
2. Стоимость реализованных товаров
(работ, услуг), облагаемых налогом с
продаж, нарастающим итогом с начала
года
2.1. в том числе за отчетный месяц
3. Стоимость реализованных товаров
(работ, услуг), не подлежащих
налогообложению, нарастающим итогом с
начала года
3.1. в том числе за отчетный месяц
4. Ставка налога с продаж, (%)
5. Сумма налога с продаж, исчисленная
нарастающим итогом с начала года
стр. 2 x стр. 4
---------------
100 + стр. 4
6. Сумма налога с продаж, подлежащая
уплате в бюджет за отчетный месяц
стр. 2.1 x стр. 4
-----------------
100 + стр. 4
7. Сумма налога, недопоступившая в бюджет
в связи с реализацией товаров (работ,
услуг), не подлежащих налогообложению,
нарастающим итогом с начала года
стр. 3 x стр. 4
---------------
100
в том числе:
7.1. В областной бюджет
(стр. 7 x 40%)
7.2. В местный бюджет
(стр. 7 x 60%)
Правильность указанных в настоящей декларации сведений
подтверждаю:
Руководитель Главный бухгалтер
_______________________________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Примечание. Данная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его регистрации. В случае если налогоплательщик осуществляет реализацию товаров (работ, услуг) в обособленных подразделениях, расположенных не по месту регистрации, декларация представляется им в налоговый орган каждой территории, на которой реализуются товары (работы, услуги).
Налоговая декларация заполняется на русском языке. Все числовые значения указываются в полных рублях.
В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных в налоговой декларации, в соответствующей строке ставится прочерк.
Декларация подписывается руководителем и главным бухгалтером.
Оформленная настоящим образом декларация представляется в налоговые органы в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Исправления в налоговой декларации не допускаются.
По строке 1 показывается стоимость всех реализованных товаров (работ, услуг) за наличный расчет физическим лицам (с налогом с продаж), включая реализацию с использованием расчетных или кредитных банковских карт, нарастающим итогом с начала года (стр. 2 + стр. 3).
По строке 1.1 показывается стоимость реализованных за наличный расчет товаров (работ, услуг), включая налог с продаж, за отчетный месяц.
По строке 2 показывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг), облагаемых налогом с продаж (включая налог с продаж), нарастающим итогом с начала года.
По строке 2.1 показывается стоимость реализованных за отчетный месяц товаров (работ, услуг), облагаемых налогом с продаж.
По строке 3 показывается стоимость реализованных товаров (работ, услуг) нарастающим итогом с начала года, не подлежащих налогообложению.
По строке 3.1 показывается стоимость реализованных за отчетный месяц товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению.
Плательщик должен обеспечить раздельный учет по товарам, облагаемым и не облагаемым налогом с продаж.
По строке 4 указывается размер ставки налога с продаж, установленный Законом Волгоградской области "О налоге с продаж".
По строке 5 указывается сумма налога с продаж, исчисленная нарастающим итогом с начала года, которая рассчитывается по формуле:
стр. 2 x стр. 4
---------------
100 + стр. 4
По строке 6 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный месяц, которая рассчитывается по формуле:
стр. 2.1 x стр. 4
-----------------
100 + стр. 4
По строке 7 показывается сумма налога, недопоступившая в бюджет в связи с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, нарастающим итогом с начала года, которая рассчитывается по формуле:
стр. 3 x стр. 4
---------------
100
По строке 7.1 показывается сумма налога, недопоступившая в областной бюджет (стр. 7 x 40%).
По строке 7.2 показывается сумма налога, недопоступившая в местный бюджет (стр. 7 x 60%).
Приложение 2
к Закону Волгоградской области
"О налоге с продаж"
В инспекцию МНС РФ Дата отправки (принятия)
по _________________________________ "__" ________ 200__ года
от _________________________________
(полное наименование организации) Штамп или отметка
____________________________________ налогового органа
ИНН _____________ КПП ______________
____________________________________
(фамилия ответственного лица
(исполнителя))
тел. _______________________________
СВОДНАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
по налогу с продаж за _____________ 200__ года
месяц
1. Стоимость реализованных
товаров (работ, услуг)
за наличный расчет
нарастающим итогом с
начала года, включая
налог с продаж, всего
(стр. 2 + стр. 3)
1.1. в том числе за отчетный
месяц
2. Стоимость реализованных
товаров (работ, услуг),
облагаемых налогом с
продаж, нарастающим
итогом с начала года
2.1. в том числе за отчетный
месяц
3. Стоимость реализованных
товаров (работ, услуг),
не подлежащих
налогообложению,
нарастающим итогом с
начала года
3.1. в том числе за отчетный
месяц
4. Ставка налога с продаж,
(%)
5. Сумма налога с продаж,
исчисленная нарастающим
итогом с начала года
стр. 2 x стр. 4
---------------
100 + стр. 4
6. Сумма налога с продаж,
подлежащая уплате в
бюджет за отчетный
месяц
стр. 2.1 x стр. 4
-----------------
100 + стр. 4
7. Сумма налога,
недопоступившая в
бюджет в связи с
реализацией товаров
(работ, услуг), не
подлежащих
налогообложению,
нарастающим итогом с
начала года
стр. 3 x стр. 4
---------------
100
в том числе:
7.1. в областной бюджет
(стр. 7 x 40%)
7.2. в местный бюджет
(стр. 7 x 60%)
8. Количество торговых x x x x x
точек в районе
Правильность указанных в настоящей декларации сведений
подтверждаю:
Руководитель Главный бухгалтер
_______________________________ _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Примечание. В случае если плательщик осуществляет реализацию товаров (работ, услуг) на нескольких территориях (районы области, города областного подчинения, районы г. Волгограда), то в налоговый орган по месту регистрации плательщика в Волгоградской области представляется сводная налоговая декларация.
Одновременно в налоговый орган каждой территории, на которой реализуются товары (работы, услуги), налогоплательщиком представляется отдельная налоговая декларация.
Налоговая декларация заполняется на русском языке. Все числовые значения указываются в полных рублях.
В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных в налоговой декларации, в соответствующей строке ставится прочерк.
Декларация подписывается руководителем и главным бухгалтером.
Оформленная настоящим образом декларация представляется в налоговые органы в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Исправления в налоговой декларации не допускаются.
По строкам 1 - 7 все показатели приводятся в разрезе обособленных подразделений. Порядок их заполнения указан в примечании к налоговой декларации (приложение 1 к Закону Волгоградской области "О налоге с продаж").
Строка 8 заполняется только по графе 3.
