"ГОРОДСКОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА - ГОРОД ВОЛЖСКИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА - ГОРОД ВОЛЖСКИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" от 30.06.2007 № 190-ВГД
(принято Постановлением Волжской городской Думы Волгоградской обл. от 30.06.2007 № 41/13)
Официальная публикация в СМИ:
"Волжская правда", № 94-95, 07.07.2007
Вступает в силу с момента официального опубликования (последний абзац данного документа).
Принято
Постановлением
Волжской городской Думы
от 30 июня 2007 г. № 41/13
ГОРОДСКОЕ ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ
РАЗРЫВОВ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА -
ГОРОД ВОЛЖСКИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ
РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО
ОКРУГА - ГОРОД ВОЛЖСКИЙ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
от 30 июня 2007 г. № 190-ВГД
1. Утвердить:
1.1. Методику планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (приложение № 1).
1.2. Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (приложение № 2).
Заключительное положение
Настоящее Городское положение вступает в силу с момента официального опубликования.
Глава городского
округа - город Волжский
Волгоградской области
И.Н.ВОРОНИН
Приложение № 1
к Городскому положению
об утверждении Методики
планирования временных кассовых
разрывов при исполнении бюджета
городского округа - город Волжский
Волгоградской области и Порядка
формирования финансового резерва
для финансирования временных
кассовых разрывов, возникающих
при исполнении бюджета городского
округа - город Волжский
Волгоградской области,
от 30 июня 2007 г. № 190-ВГД
МЕТОДИКА
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ
БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА - ГОРОД ВОЛЖСКИЙ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
I. Общие положения
1.1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (далее - Методика) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и предназначена для повышения эффективности расходования средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области, создания условий для оздоровления муниципальных финансов.
1.2. Настоящая Методика применяется в следующих целях:
- прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области;
- оценки величины кассовых разрывов и их длительности;
- обеспечения сбалансированности бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области;
- своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области в течение финансового года.
1.3. Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области.
Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:
- наличие внутригодового неравномерного поступления доходов и осуществление расходов бюджета по месяцам в пределах финансового года;
- крупные разовые выплаты из бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области, связанные с погашением и/или обслуживанием муниципального долга, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков;
- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области.
1.4. Методика планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета городского округа - город Волжский за аналогичный истекший период отчетного финансового года.
1.5. Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.
1.6. Исходными данными для проведения расчета является финансовая отчетность об исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области за отчетный финансовый год, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг городского округа - город Волжский Волгоградской области, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.
1.7. В целях проведения постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
- текущее планирование;
- оперативное планирование.
1.7.1. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год в соответствии с Городским положением о бюджете городского округа - город Волжский Волгоградской области на текущий финансовый год и плановый период.
1.7.2. Оперативное планирование осуществляется ежеквартально с помесячной разбивкой соответствующего квартала одновременно с составлением плана финансирования на очередной квартал, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, принимаются решения о проведении мероприятий по финансированию временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.
На этапе ежеквартального планирования временных кассовых разрывов с помесячной разбивкой осуществляются следующие действия:
1.7.2.1. Разработка прогноза доходов бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области:
- прогнозирование поступления доходов бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области осуществляется с учетом финансовой помощи из бюджета Волгоградской области и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области;
- ежемесячный прогноз поступления доходов в пределах очередного квартала составляется в разрезе доходных источников, исходя из удельного веса поступления доходов за каждый месяц аналогичного квартала, сложившегося в отчетном финансовом году, с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику;
- совокупный ежемесячный прогноз поступления доходов в пределах очередного квартала должен соответствовать объему доходов, утвержденному в сводной бюджетной росписи на очередной квартал с учетом внесенных изменений.
1.7.2.2. Разработка прогноза расходов бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области:
- прогноз расходов бюджета на квартал с помесячной разбивкой осуществляется в соответствии со сводной бюджетной росписью по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области;
- совокупный ежемесячный прогноз расходов бюджета в пределах очередного квартала должен учитывать ассигнования на выплату заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам муниципальных гарантий, кредитным договорам, заключенным с коммерческими банками, облигационных займов. Размер бюджетных ассигнований, выделяемых на финансирование ежемесячных расходов за тепло- и электроэнергию в пределах очередного квартала, определяется в соответствии с утвержденными лимитами потребления тепло- и электроэнергии и действующими тарифами.
II. Порядок определения величины и сроков наступления
кассовых разрывов
2.1. На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на очередной квартал производится по следующей формуле:
V = Е - I - D,
где:
V - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
Е - объем расходов в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью, планируемых на прогнозируемый период;
I - объем доходов в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью, планируемых на прогнозируемый период;
D - объем источников финансирования дефицита бюджета, планируемых на прогнозируемый период.
Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором величина V принимает положительные значения.
2.2. На этапе оперативного планирования квартальный расчет оценки величины кассовых разрывов с помесячной разбивкой производится по следующей формуле:
Vm = Еm - Im - Dm - F,
где:
Vm - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
Еm - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью;
Im - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью;
Dm - объем источников финансирования дефицита бюджета на прогнозируемый месяц;
F - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.
Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительные значения.
2.3. Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется за счет финансового резерва, образуемого для финансирования временных кассовых разрывов и утвержденного Городским положением о бюджете городского округа - город Волжский Волгоградской области на очередной финансовый год и плановый период.
Глава городского
округа - город Волжский
Волгоградской области
И.Н.ВОРОНИН
Приложение № 2
к Городскому положению
об утверждении Методики
планирования временных кассовых
разрывов при исполнении бюджета
городского округа - город Волжский
Волгоградской области и Порядка
формирования финансового резерва
для финансирования временных
кассовых разрывов, возникающих
при исполнении бюджета городского
округа - город Волжский
Волгоградской области,
от 30 июня 2007 г. № 190-ВГД
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ, ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ
БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА - ГОРОДА ВОЛЖСКИЙ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (далее - Порядок), разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью повышения эффективности расходования средств бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области и определяет процедуру выбора источников финансирования временных кассовых разрывов.
1.2. Финансовый резерв - это совокупность доступных финансовых ресурсов, формируемых в целях обеспечения сбалансированности расходов и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области в рассматриваемом периоде.
Средства финансового резерва, направленные на покрытие временных кассовых разрывов, должны быть восстановлены на счете бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области на конец финансового года.
II. Источники формирования финансового резерва
2.1. Финансовый резерв формируется Территориальным управлением городского округа - город Волжский КБФПиК (далее по тексту - территориальное управление) и утверждается Городским положением о бюджете городского округа - город Волжский Волгоградской области на очередной финансовый год. Источником формирования финансового резерва являются собственные средства бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области и средства, привлекаемые путем осуществления муниципальных заимствований.
2.2. В качестве источников собственных средств бюджета, направляемых на формирование финансового резерва на покрытие кассовых разрывов (If), предполагается использование следующих составляющих:
- средства бюджета в виде остатков средств на счете бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области на начало текущего финансового года, за исключением сумм, направляемых на финансирование дефицита и погашение долговых обязательств, средств целевых субсидий из других уровней бюджета. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва;
- налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на предыдущий квартал.
2.3. При недостаточности средств финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов для этих целей используются средства, привлеченные путем заимствований, в том числе на финансовом рынке (бюджетные кредиты из других уровней бюджетов, краткосрочные кредиты кредитных организаций, средства от размещения муниципальных ценных бумаг (Оf).
2.4. Объем финансовых средств, необходимых для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области в течение финансового года, определяется на прогнозируемый период на основе расчетов, произведенных в соответствии с Методикой планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа - город Волжский Волгоградской области (оценки V и Vm), и должен удовлетворять условию Fr = Vm. При этом совокупный объем финансовых средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов на прогнозируемый период, выражается формулой:
Fr = If + Оf,
где:
If - собственные средства, направленные из финансового резерва;
Оf - привлеченные средства в виде бюджетных кредитов и (или) кредитов кредитных организаций.
III. Формирование финансового резерва
3.1. Территориальное управление в целях формирования финансового резерва проводит следующие мероприятия:
3.1.1. Анализ оценки предполагаемых кассовых разрывов.
В рамках реализации данного мероприятия осуществляется определение объема финансового резерва на основе параметров предполагаемых кассовых разрывов (VM).
3.1.2. Определение объема собственных денежных средств.
В рамках реализации данного мероприятия проводится определение параметров и значений собственных средств, направляемых на покрытие временных кассовых разрывов (If), формирование финансового резерва в необходимом объеме.
3.1.3. В случае недостаточности собственных средств на покрытие временных кассовых разрывов осуществляются следующие мероприятия:
3.1.3.1. Привлечение бюджетного кредита из бюджета Волгоградской области.
В рамках реализации данного направления осуществляется подготовка обращения на имя Главы Администрации Волгоградской области с указанием объемов и оснований привлечения денежных средств в форме бюджетного кредита.
3.1.3.2. Привлечение кредитов коммерческих банков.
В рамках реализации данного мероприятия проводится анализ банковских кредитных ресурсов, осуществляется выбор кредитной организации, согласование условий получения кредитных ресурсов для покрытия временного кассового разрыва, подготовка соответствующих документов и оформление заявки на предоставление кредита.
3.1.4. Формирование финансового резерва.
В рамках данного мероприятия осуществляется учет собственных и привлеченных средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов (Fr = If + Оf).
Глава городского
округа - город Волжский
Волгоградской области
И.Н.ВОРОНИН
